米兰体育- 米兰体育官方网站- APP下载CRS涉税信息交换规则升级了!迅速了解对中国税务居民有什么影响

2026-03-20

  米兰体育,米兰体育官方网站,米兰体育APP下载

米兰体育- 米兰体育官方网站- 米兰体育APP下载CRS涉税信息交换规则升级了!迅速了解对中国税务居民有什么影响

  2023年6月8日,OECD发布了《加密资产申报框架及统一报告标准2023年更新》文件[1],该文件包含两部分内容:《加密资产申报框架》(CARF)和统一报告标准更新,整体框架被称为“CRS2.0”,它是OECD主导的全球税务信息交换标准的重大升级,旨在彻底终结利用信息不对称和空壳架构隐匿资产的时代。目前,CRS2.0已进入实质性落地阶段,多国/地区明确将2026年作为关键实施窗口期,陆续完成立法转化与系统准备。

  备受瞩目的英属维尔京群岛(BVI)、开曼群岛已于2026年1月1日起正式执行CRS2.0新规标准进行数据采集和收集,于2027年进行申报。中国香港已于2025年12月9日启动公众咨询,拟在2026年内完成修例,从2028年起开展首次CARF信息交换,并在2029年开始实施CRS2.0信息交换。新加坡则要求在2027年开始采用规定的CRS格式提交数据,从2028年起启动CRS2.0信息交换。

  《统一报告标准》(即“CRS1.0”)旨在提升关于海外持有的金融账户的税收透明度。自CRS于2014年通过以来,超过100个司法管辖区实施了CRS,高净值人士的海外金融资产也越来越透明。而金融市场也在持续演变,催生了新的投资和支付实践。因此,经合组织与二十国集团合作,在咨询了参与司法管辖区、金融机构及其他利益相关方后,对CRS进行了首次全面审查。本次全面审查产生了两个成果:

  经合组织着力应对的一项重大发展是加密资产的出现,加密资产无需与传统金融中介机构交互,也无需任何中央管理机构完全掌握加密资产交易或持有的地点,即可进行转移和持有。

  加密资产的发展降低了税务机关对该行业内涉税活动的可见性,增加了核实相关纳税义务是否得到适当报告的难度,这对全球税收透明度取得的成果构成逐步侵蚀的重大风险。鉴于加密资产市场的特殊性,经合组织与二十国集团合作,制定了加密资产报告框架(CARF),这是一个专门的全球税收透明度框架,它规定以标准化方式,每年就加密资产交易的税务信息,与纳税人居民地管辖区进行自动交换。

  CARF的主要内容如下:(1)加密资产范围;(2)负有数据收集和报告义务的实体与个人;(3)需要报告的交易类型,以及就此类交易需报告的信息内容;(4)为识别加密资产用户和控制人,并确定用于报告和交换目的相关税务管辖区的尽职调查程序。

  与CARF并行开发的,对CRS的首次全面审查后的若干修订,旨在将新的金融资产、产品及中介机构纳入其范围,因为它们可能成为传统金融产品的替代品,同时避免与CARF中预见的报告义务重复。此外,还进行了其他修订以提升CRS下的报告效果,包括引入更详细的报告要求、加强尽职调查程序、为真正的非营利性组织的投资实体引入新的可选非申报金融机构类别,以及为资本出资账户创建一个新的被豁免账户类别。同时,在CRS评注的多个部分增加了进一步的细节,以提高CRS应用的一致性。

  CRS 1.0(原版):主要覆盖传统的金融资产,如银行存款、托管账户、特定保险合约和投资实体的股权权益。

  CRS 2.0(更新版):将特定电子货币产品和央行数字货币(CBDCs)正式纳入申报范围。如将“存款账户”的定义进行修订,包括客户持有的指定电子货币产品和央行数字货币的账户。这意味着像某些电子钱包余额、数字人民币等资产,也需要进行CRS申报。

  CRS 1.0:对加密资产的定义较为模糊,主要针对通过传统金融机构持有的资产。

  CRS 2.0:更新了“金融资产”的定义,明确将托管中的加密资产、衍生品以及其他间接加密资产投资纳入其中。这意味着,如果您通过传统银行或券商购买加密资产ETF或衍生品,这些信息也会被交换。

  CRS 2.0:强化了尽职调查程序,要求金融机构必须验证账户持有人和控制人的自我证明。同时,引入了政府验证服务的机制,允许金融机构以IT令牌或其他唯一识别标识的形式,直接向本人管辖区税务机关获得关于其身份和税务居民身份的确认,大大提高了信息的准确性。

  CRS 2.0:要求报告更多细节,例如:对于联名账户标识,明确报告账户是否为联名账户以及联名持有人数量;对于控制人角色,不仅报告控制人是谁,还要报告其具体角色(如受托人、保护人等);对于账户类型,需明确报告账户是“新账户”还是“既有账户”。

  CRS 1.0:如果一个人是双重税务居民,通常根据“冲突解决规则”只向一个管辖区报告。

  CRS 2.0:要求账户持有人必须申报所有税务居民身份。这意味着,拥有双重身份的高净值人士,其账户信息将同时被交换给两个(或多个)国家的税务机关,彻底堵住了利用身份选择进行避税的空间。

  CRS 2.0为真正的非营利组织(如慈善基金会)设立了一个新的、可选的“非申报金融机构”类别。如果符合条件,这些实体可以免于CRS申报,减轻了合规负担。

  CRS 2.0创建了一个新的“被豁免账户”类别,专门针对资本出资账户(Capital Contribution Accounts)。这主要是为了区分资本投入和实际收益,避免重复报告。

  CRS 2.0与CARF是互补关系,而非替代关系:CRS 2.0是主要针对传统金融机构(银行、券商、信托)持有的传统金融资产和部分数字资产(如中央银行数字货币CBDCs、托管加密资产)。CARF是专门针对加密资产服务提供商(如交易所、钱包服务商)进行的加密资产交易(如币币兑换、法币出入金)。

  为减轻报告的负担,CRS与CARF之间实施有效的协作。某些资产(例如以加密形式发行的股票)同时符合CARF规定的加密资产以及CRS规定的金融资产条件,如果此类资产信息已在CARF中报告,则可以选择不按CRS报告总收入。

  CRS 2.0的更新标志着全球税务透明化进入了“数字资产时代”,它不仅填补了旧版在数字金融领域的监管空白,还通过更严格的尽职调查和更细化的报告要求,大幅提升了全球税务信息交换的精准度和覆盖面。

  虽然中国大陆目前尚未实施CRS2.0,但已经处理技术准备阶段,预计在不久的将来会进行落地。因此对于持有海外收入的中国税务居民(通常指在中国境内有住所,或无住所但居住满183天),CRS 2.0一旦实施意味着海外资产彻底透明化。中国实行属人兼属地的全球征税原则。只要被认定为中国税务居民,全球收入(包括海外利息、股息、资本利得、租金等)都需要在中国申报纳税。

  如果CRS 2.0实施后,税务机关能更精准地掌握你的海外资产动态,未申报或漏报将面临补税、滞纳金(年化约18.25%)甚至罚款(0.5-5倍)的风险。对于以下行为CRS2.0会审查更加严格:(1)空壳公司:BVI/开曼的空壳公司不仅无法隐藏信息,反而可能会因为被认定为“消极非金融机构”而招致更严格的穿透审查。(2)代持:复杂的代持架构在穿透式监管下难以维系,实际受益人将被揪出。(3)小额隐匿:CRS 2.0无最低余额门槛,即使是小额账户或余额为0的账户,只要被识别为非居民,仍需申报。(4)注销账户:税务机关不仅关注当前数据,还会追溯历史交易记录。注销账户或转移资产并不能完全规避过往未申报的风险。

  面对CRS 2.0,应对策略也应从“如何藏”转向“如何合法进行申报”和资产重构上。

  做减法:清理那些没有实际经营、常年不用的BVI/开曼空壳公司。在CRS 2.0时代,资产复杂度等于风险。

  重实质:如果必须保留离岸公司,需满足“经济实质”要求,即注入真实业务、配备办公场所和员工,使其成为“积极非金融机构”,避免被穿透。

  获取其他税务居民身份:通过合法途径(如新加坡自雇EP、香港优才/高才等)成为低税地(如新加坡、香港)的税务居民。注意:仅持有护照或绿卡是不够的,必须有真实的居住痕迹(如居住天数达标、有水电费账单、当地手机号等),证明你的“生活重心”已转移,才能被金融机构认定为非中国税务居民,从而依法不需要向中国的税务机关交换涉税信息。

  最佳选择不贪多:当然税务居民身份的规划还要结合家庭的实际情况和需求进行,适合的身份才是最佳方案。不可盲目取得多种税务身份,在CRS2.0时代,双重税务居民身份反而会带来麻烦,涉税信息会被交换给更多司法管辖区。

  避免双重征税:中国与100多个国家签订了税收协定。对于无法改变身份的情况,应利用协定中的优惠条款(如降低股息预提税率)。

  税收抵免:境外已缴纳的税款,凭完税证明可以在中国申报时申请抵免(不超过中国税法计算的应纳税额),避免重复交税。

  建立证据链:保留好境外收入的完税证明、交易记录、成本凭证等,以备税务机关核查。

  利用工具:对于加密资产等新型资产,借助专业工具梳理交易记录,避免因无法提供成本凭证而被税务机关核定高额税负。

  CRS 2.0是一场全球财富的大浪淘沙。对于高净值人士而言,未来的资产安全不再依赖于“隐匿”,而在于通过真实的税务居民身份转换和合规的顶层架构设计,在愈加透明规则下实现财富的保值与传承。

  高慧云,北京市京都律师事务所高级税法顾问、京都家族信托法律事务中心执行主任,对外经贸大学国际经济法学硕士,税法教授,国际信托与资产规划学会全权会员(TEP),北京市律师协会财富管理法律专业委员会委员。高律师在财富管理、家族信托及其涉税刑事诉讼领域具有深厚的造诣,不仅精通中国的税收法律,还通晓美国、加拿大、澳大利亚、英国、新加坡等多国财富管理方面的税收法律,其服务的(超)高净值客户遍布多个国家和地区,包括但不限于美国、加拿大、澳大利亚、英国、日本、新加坡、新西兰、意大利、中国香港、中国澳门、中国台湾等。高律师为大型国有银行总行及全国性银行总行私人银行、信托公司、保险公司等金融机构及百余位(超)高净值客户提供家族成员税务身份识别与规划、CRS合规规划、离岸家族信托涉税服务,外籍受益人家族信托涉税服务,境内外家族财富传承涉税服务,境内外股权架构设计与税务规划,境内外家族企业税务风险检测与规划,涉税刑事诉讼等服务,成功帮助其防范税务风险。在法律研究方面,高律师不仅长期为多家刊物撰写稿件及接受采访,作为主编出版了《高净值人士家族税收与身份规划实务》《金融创新业务等税收筹划》等著作,及参与撰写《保险金信托法理与案例精析》《家族信托法理与案例精析》《资产证券化法理与实务研究》等系列著作,还参与了2022年中国信托业协会课题《信托法修订内容研究》、2025年中国信托业协会课题《信托的法律主体地位研究》等多项课题研究。在获奖方面,高律师荣登LEGALBAND、Legal 500、LegalOne、商法、The A-list法律精英、律新社税务律师20佳等私人财富管理、家族财富管理、税务律领域榜单。

  王帅锋,北京市京都律师事务所律师,南开大学法律硕士,国际信托与资产规划学会注册会员(STEP Affiliate)、税务筹划师,拥有证券从业资格、基金从业资格。王律师的执业领域为财富管理、家企税务、公司合规等,擅长家族信托方案设计与落地、保险金信托方案设计与落地、家族财富风险识别与防范、税务身份识别与规划、海内外投资税务支持、CRS合规规划、金税四期下家企税务风险诊断、合同法税同审、税务日常咨询、家企税务自查协助、税务稽查应对与争议解决、法税培训等。王律师长期从事境内外财富管理与涉税法律服务等相关工作,曾为多个国家和地区的高净值人士提供法税服务。在法律研究方面,副主编《高净值人士家族税收与身份规划实务》,参与撰写《保险金信托法理与案例精析》等著作,还参与了2022年中国信托业协会课题《信托法修订内容研究》、2025年中国信托业协会课题《信托的法律主体地位研究》等多项课题研究。

  前言霍尔木兹海峡战火纷飞,全球油价飙到每桶100美元。就在日本韩国急得搞四天工作制、关学校省电的时候,中国这边稳如泰山。美国媒体这次倒是说了句公道线日刊文承认,面对这场席卷全球的石油危机,中国手里握着两张王牌:电动车和可再生能源。

  失去制空权、水面海军近乎覆没的伊朗,仅凭地下防御体系与非对称作战手段,能否抵御美国和以色列的持续攻势?

  美国防部长:全世界都应该对美国总统特朗普说一声“谢谢”,美国媒体唱衰战争,欧洲盟友不知感恩

  3月19日,美国国防部长赫格塞思和参谋长联席会议主席丹·凯恩就对伊朗行动举行新闻发布会。发布会上,赫格塞思猛批美国的部分媒体和欧洲盟友,称美国媒体“唱衰战争”,称欧洲盟友“不知感恩”,还声称全世界都应该对美国总统特朗普说一声“谢谢”。

  铜锣湾街头宝马730车牌太牛逼了1234567同花顺#抖音汽车#宝马730 #香港靓车牌 #同花顺 #抖音小助手dou上热门

  重量感人?! 一体成型5代这重量到底堆哪了?#跑鞋 #跑鞋推荐 #跑鞋测评 #跑步 #特步

  别当韭菜! C2027心跳配色你可真别急着买!#跑鞋 #跑鞋推荐 #跑鞋测评 #c2027 #跑步

  路透社记者提问,美国情报部门在年度全球威胁评估报告中指出,中国目前没有计划于2027年“进湾”,而是寻求在不使用武力的情况下“控制台湾”。

  委内瑞拉棒球国家队在美国迈阿密以3比2击败美国队,夺得世界棒球经典赛冠军。这不仅是该国历史上的首个冠军头衔,也在国内迅速引发了广泛的社会反响与情绪共振。代总统德尔西·罗德里格斯随即宣布,将周三设立为“全国非工作欢庆日”,以纪念这一历史性时刻。

  刚到北京,他没先见中方官员,反而先去参加了旅华韩侨的座谈会,当场就放了软话,说韩中关系全面恢复是本届政府最重大的外交成就,要尽最大努力加强双方沟通合作。

  韩国政府抛出了这么个想法,想修一条从首尔直通北京的高铁,但这个方案难度大得很,甚至是有点不切实际,因为很关键的一点,是需要穿越朝鲜的领土。

  3月18日,菲律宾贸然出动2架轻型飞机,未经中方任何批准,擅自闯入中国黄岩岛领空,试图挑衅中国主权底线。面对这一赤裸裸的侵权行为,果断出手,第一时间将其驱离出境。菲律宾究竟何来的底气,难道真的看错了形势,把始终保持克制、坚守和平的中国,当成了深陷冲突、分身乏术的伊朗?

地址:广东省广州市天河区88号 客服热线:400-123-4567 传真:+86-123-4567 QQ:1234567890

Copyright © 2012-2025 米兰体育- 米兰体育官网- 米兰体育APP下载 版权所有 非商用版本